36.購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)哪些稅費(fèi)可以列入固定資產(chǎn)

問(wèn):我公司購(gòu)買(mǎi)了一輛汽車(chē)，除了車(chē)子本身價(jià)款外，車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)險(xiǎn)、車(chē)船使用稅、車(chē)子裝潢等費(fèi)用是否能一并列入“固定資產(chǎn)-汽車(chē)”中?

答: “固定資產(chǎn)-汽車(chē)”原始價(jià)值應(yīng)包括購(gòu)車(chē)價(jià)款、車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)險(xiǎn)、車(chē)子裝潢等購(gòu)買(mǎi)時(shí)所發(fā)生的費(fèi)用,車(chē)船使用稅應(yīng)列入“管理費(fèi)用”的科目核算.

37.年審時(shí)補(bǔ)交的稅金應(yīng)賬務(wù)如何處理

年審時(shí)，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)交未交稅金，

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交××稅

貨:應(yīng)交稅金--未交××稅

補(bǔ)稅上交時(shí)，

借:應(yīng)交稅金--未交××稅

貨:銀行存款

38.醫(yī)療費(fèi)可否列入制造費(fèi)用

問(wèn)：我單位員工受傷，單位負(fù)擔(dān)部分醫(yī)療費(fèi)，該費(fèi)用可否列入制造費(fèi)用一次攤銷(xiāo)?

答：醫(yī)療費(fèi)應(yīng)該從提取的應(yīng)付福利費(fèi)中列支，不得計(jì)入費(fèi)用。

39.籌辦期間業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何處理

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在籌建期發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，應(yīng)當(dāng)從開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除。前款所說(shuō)的籌建期，是指從企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日起至開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè))之日的期間。開(kāi)辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息支出。在開(kāi)辦費(fèi)中列支的相關(guān)費(fèi)用也應(yīng)該符合《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的相關(guān)限額列支規(guī)定，超過(guò)部分做納稅調(diào)整。

40.招待費(fèi)如何扣除

問(wèn)：招待費(fèi)是怎么扣除的?

答：據(jù)總局《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的相關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在下列規(guī)定比例范圍內(nèi)，可據(jù)實(shí)扣除：全年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，不超過(guò)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入凈額的5‰;全年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的，不超過(guò)該部分的3‰。

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